С 1 сентября 2026 года в России начнет действовать налоговый вычет на долгосрочные сбережения по договорам добровольного страхования жизни, которые были заключены начиная с 1 января 2025 года. Воспользоваться льготой вправе налогоплательщики, соответствующие определенным требованиям: срок действия договора должен быть не менее 10 лет, а сумма взносов, которая учитывается для вычета, не может превышать общий лимит, установленный для инструментов долгосрочных сбережений. Подробности — в материале «Известий».
Вычет можно получить по договорам, оформленным в пользу самого налогоплательщика, его мужа или жены, родителей, детей и других близких родственников, перечисленных в законодательстве. Минимальный срок договора — 10 лет с момента его заключения до даты первой выплаты. При этом человек может быть выгодоприобретателем не более чем по трем таким договорам одновременно.
Расчет вычета производится только с той части взноса, которая непосредственно относится к страхованию жизни. Если в полис включены дополнительные услуги и риски, они могут не попасть в сумму расходов, принимаемую налоговой службой для вычета.
Как объяснил в разговоре с «Известиями» профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов, вычет на добровольное страхование жизни войдет в категорию вычетов на долгосрочные сбережения, для которой действует единый лимит взносов. Это не та сумма, которую государство переведет человеку, а максимальная база для расчета вычета.
«С 2020 года в Налоговом кодексе действует единый механизм (ст. 219.2): он объединяет налоговый вычет по четырем продуктам — инвестиционным счетам третьего типа, программе долгосрочных сбережений, договору негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочным договорам добровольного страхования жизни. С 1 сентября 2026 года эти продукты действуют совокупно: за год берется сумма личных взносов, но не более 400 тыс. рублей — по всем продуктам вместе», — сообщил «Известиям» профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов.
Для родителей предусмотрен повышенный лимит — до 500 тыс. рублей в год, если взносы идут на долгосрочные сбережения в пользу детей (в том числе усыновленных) младше 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Если оба родителя заключили такие договоры, каждый может заявить свой лимит, поэтому совокупный лимит семьи способен достигать 1 млн рублей в год.
Размер вычета определяется ставкой НДФЛ: при ставке 13% — до 52 тыс. рублей в год, при ставке 15% — до 60 тыс., при ставке 18% — до 72 тыс., при ставке 20% — до 80 тыс., при ставке 22% — до 88 тыс. рублей.
«Для семьи со средним доходом вычет может быть ощутимой выгодой… Но вопрос в том, смогут ли такие семьи регулярно направлять часть дохода в накопления: отдавать 5–10% зарплаты на сбережения многим сложно. Продукт интересен в первую очередь людям с заметно более высоким доходом — например, при доходе одного работающего свыше 300 тыс. рублей в месяц», — пояснил Александр Сафонов.
Оформить вычет можно через Федеральную налоговую службу или работодателя. В первом случае заявление подается после окончания года, в котором были уплачены страховые взносы. Через личный кабинет налогоплательщика для этого можно воспользоваться декларацией 3-НДФЛ.
Более детальную информацию об условиях предоставления вычета и его размере можно узнать в органах Федеральной налоговой службы РФ.
Новый вычет по договорам страхования жизни «переезжает» из категории социальных вычетов в категорию вычетов на долгосрочные сбережения. Александр Сафонов напомнил, что ранее действовал социальный вычет по договорам страхования жизни сроком от пяти лет (с лимитом 150 тыс. рублей в год). С 1 сентября 2026 года эту норму исключат из категории социальных вычетов.
«Появился единый лимит для целой группы инструментов. Лимит в 400 тыс. рублей в год — общий для всех долгосрочных продуктов. То есть, если вы вносите деньги в несколько таких инструментов за год, сумма для расчета вычета не сложится — в расчет пойдет только 400 тыс. рублей в сумме по всем. Для социальных вычетов (лечение, обучение) у каждого направления свой отдельный лимит. Главное отличие в том, что здесь появился единый лимит для целой группы инструментов», — рассказал эксперт.
Кроме того, появились дополнительные условия, которых не было в социальном вычете. Среди них — требование к минимальному сроку договора 10 лет и ограничение на число одновременно действующих договоров.
«Срок договора поэтапно будет увеличен до 10 лет. Если человек закроет счет раньше, он потеряет право на вычет — и ему придется вернуть уже полученные деньги. На это и рассчитано: человек должен серьезно подумать, прежде чем участвовать в программе», — подчеркнул Александр Сафонов.
