Минфин России предложил с 2027 года изменить подход к налогообложению процентов по банковским вкладам: процентный доход планируют включить в общую налоговую базу, к которой применяется прогрессивная шкала НДФЛ — от 13% до 22%. В этом случае размер налога будет зависеть не только от суммы депозита, но и от совокупного годового дохода гражданина — зарплаты, дивидендов и других поступлений.
Действующие правила прописаны в статье 214.2 Налогового кодекса РФ: там указано, как рассчитывается налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. Налогом облагается не тело вклада, а только процентный доход, и лишь та его часть, которая превышает необлагаемый лимит. Лимит считают как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России за соответствующий год. Для доходов 2025 года максимум ключевой ставки составлял 21%, то есть необлагаемая сумма равнялась 210 тыс. рублей.
Ставки для процентного дохода установлены статьей 224 НК РФ. С 2025 года проценты по вкладам образуют самостоятельную налоговую базу с отдельной двухступенчатой шкалой: 13%, если общий доход за год не превысил 2,4 млн рублей, и 15% для части дохода выше этого порога. Повышенная ставка распространяется только на превышение, а не на всю сумму. Кроме того, с 2025 года к процентам по вкладам нельзя применить стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Пока это лишь предложение. Речь идет о законопроекте № 617-9, который внесли в Государственную думу вместе с проектом бюджета на 2027–2029 годы. Документ предполагает объединить пассивные доходы — проценты по вкладам, дивиденды и доходы от операций с ценными бумагами — в единую налоговую базу и применять к ней общую прогрессивную шкалу НДФЛ. По состоянию на октябрь 2026 года законопроект находится на рассмотрении и окончательно не принят.
Сегодня проценты по вкладам считают отдельно от зарплаты и прочих поступлений. Из общей суммы процентов, полученных во всех банках, вычитают необлагаемый лимит по формуле «1 млн рублей × максимальная ключевая ставка», а с превышения берут 13%. Если же совокупный процентный доход за год больше 2,4 млн рублей, с суммы сверх этого порога взимается 15%.
Расчет ведет Федеральная налоговая служба: банки передают сведения о начисленных процентах, служба суммирует их по всем вкладам и направляет гражданину уведомление. Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода, декларацию подавать не требуется. Такой порядок сохраняется и для доходов, полученных в 2026 году: налог за 2025 год уплачивается до 1 декабря 2026 года.
Ключевое изменение законопроекта № 617-9 в том, что при определении ставки проценты по вкладам перестанут считать отдельным видом дохода. Их сложат с зарплатой, дивидендами и другими поступлениями, входящими в основную налоговую базу, а затем к совокупному годовому доходу применят прогрессивную шкалу. По предложению Минфина она выглядит так: 13% — для части дохода до 2,4 млн рублей, 15% — для части от 2,4 до 5 млн рублей, 18% — от 5 до 20 млн рублей, 20% — от 20 до 50 млн рублей и 22% — для части дохода свыше 50 млн рублей.
Повышенная ставка при этом касается не всего дохода, а только той его части, которая попадает в соответствующий диапазон. Если совокупный доход составил 5,4 млн рублей, ставка 18% будет применяться лишь к 400 тыс. рублей, превышающим порог в 5 млн рублей. Необлагаемый лимит по вкладам в виде 1 млн рублей, умноженного на ключевую ставку, также сохраняется.
На практике это выглядит так. Вклад на 12 млн рублей под 13% годовых принесет за год 1,56 млн рублей процентов до уплаты налога. При зарплате 100 тыс. рублей в месяц годовой заработок составит 1,2 млн рублей, а вместе с процентами совокупный доход достигнет 2,76 млн рублей. Часть этой суммы попадет в диапазон со ставкой 15%, поэтому налог окажется выше, чем при расчете только по 13%.
При зарплате 250 тыс. рублей в месяц годовой заработок равен 3 млн рублей, а с процентами по тому же вкладу совокупный доход составит 4,56 млн рублей. Это тоже выше порога в 2,4 млн рублей, и налоговая нагрузка будет больше, чем у вкладчика с меньшей зарплатой. Если зарплата достигает 600 тыс. рублей в месяц, за год человек заработает 7,2 млн рублей, а вместе с процентами общий доход составит 8,76 млн рублей — часть доходов попадет на ступень со ставкой 18%.
По оценкам Минфина, изменения затронут не более 6% населения, имеющего налогооблагаемые доходы, — около 4 млн граждан. У большинства вкладчиков с небольшими суммами на депозитах налог либо не возникнет, либо останется на прежнем уровне.
Меняется в законопроекте и порядок уплаты. Сейчас ФНС рассчитывает сумму по итогам года и направляет гражданину уведомление, а заплатить налог нужно до 1 декабря следующего года. Если поправки примут, банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог непосредственно при выплате процентов.
При этом каждый банк видит только те доходы, которые выплачивает сам: сведения о зарплате, дивидендах и вкладах в других банках ему недоступны. Поэтому возможна ситуация, когда один банк удержит налог по своей ставке, второй — по своей, а работодатель отдельно удержит НДФЛ с зарплаты. После окончания года ФНС объединит все сведения и, если гражданин перешел на следующую ступень прогрессивной шкалы, начислит разницу к доплате.
Если все вклады открыты в одном банке, а совокупный годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, отдельная доплата по итогам окончательного расчета, как правило, не потребуется при условии, что налог был удержан в полном объеме. Если же доходы поступают из разных источников или превышают установленные пороги, итоговая сумма может отличаться от того, что удержал банк.
Вкладчикам с крупными депозитами и высокими заработками новые правила могут стать поводом пересмотреть финансовую стратегию до конца декабря. Однако решение о размещении денег не стоит сводить исключительно к налогам: нужно учитывать процентную доходность, инфляцию, доступность средств и риски альтернативных вложений.
Часть накоплений можно направить на крупные покупки, которые давно планировались: приобретение квартиры или другой недвижимости, автомобиля, капитальный ремонт жилья либо обновление необходимого оборудования. Так деньги пойдут на решение практических задач вместо дальнейшего увеличения суммы на банковских счетах. Но недвижимость и автомобили требуют дополнительных расходов на содержание, ремонт, налоги и страхование, а их стоимость не гарантирует роста. Поэтому перед перераспределением крупных сумм важно сопоставить ожидаемую выгоду с расходами и сохранить резерв на непредвиденные обстоятельства.
До конца декабря вкладчикам с крупными суммами и высокими доходами имеет смысл оценить условия действующих депозитов, сравнить доступные финансовые инструменты и определить, какая часть накоплений действительно должна оставаться на вкладах. Это поможет подготовиться к возможным изменениям и принять взвешенное решение.
Итак, законопроект № 617-9 предлагает с 2027 года включить проценты по вкладам в общую налоговую базу и применять к совокупному доходу прогрессивную шкалу НДФЛ от 13% до 22%. Необлагаемый лимит по вкладам сохраняется. Для большинства вкладчиков с небольшими суммами налог не изменится или не возникнет вовсе, а основная нагрузка ляжет на граждан с высокими совокупными доходами и крупными депозитами. Окончательное решение остается за законодателями: на октябрь 2026 года законопроект находится на рассмотрении.
